【報稅】除權息節稅關鍵3招,報你知!!

編輯部         編輯部 2018/05/03 | 1316
【報稅】除權息節稅關鍵3招,報你知!!

個人綜稅所稅報稅開跑,參加除權息可避稅?方法你一定要知道!

 

買進一家公司的股票,其實就是當了小老闆,除了有機會賺取價差外,也可長期持有,藉由股利分配參與公司的經營成長。

 

參與除權息節稅?還是補稅呢?

公司扣抵稅額是否大於 自己所得稅額+健保補充保費

 

可扣抵稅額 > 個人應綜所稅額 + 二代健保補充保費  →  退稅

可扣抵稅額 < 個人應綜所稅額 + 二代健保補充保費  →  補稅

 

以前買對股票參與除權息可以節稅!但自從「可扣抵稅額減半」措施實施後

個人綜稅稅率20%以上的人,補稅的機率比較高!

也就是說所得較高的投資人,就不會利用除權息來節稅。

 

所得級距在0%、5%、12%的小資族就非常適合參與退稅。

 

所得稅率級距請參考以下表格:

 

什麼是除權、除息?

盈餘發放的方式主要分為現金股利與股票股利兩種。而公司把現金股利配給股東的時候,股價會將配給股東的股息價格扣掉,這就叫除息;至於除權,就是公司把股票股利配給股東時,股價將配發的股票股利價值扣掉。

一般公司宣布配股時,通常會說「現金股利1元」、「股票股利2.2元」。現金股利1元代表每1股配發2元現金,投資人若有1000股參加除息,就可以得到1000元現金股利;股票股利2.2元代表每張面額10元的股票配發2.2元的股票,也就是1000股配發220股,因此若投資人有1000股參加除權,就可以得到220股股票。

 

 

接下來舉個例子

小源持有信x公司5張股票,而信x公司決定配發每股元現金股利及2.5元股票股利1.31元,公司可扣抵稅額是33%,小源適用所得稅率是12%。

 

現金股利=每張2,500元x 5張=12,500

股票股利=每張131×5×面額10元=6,550

股利淨額=現金股利+股票股利=12,500元+6,550元=19,050

 .

股東可扣抵稅額=股利淨額×可扣抵稅額比率×0.519,050× 33% × 0.53,143

 

股利總額=股利淨額+可扣抵稅額=19,050元+3143元=21,193

應納稅額=股利總額×綜所稅稅率=22,193× 12%2,663

 

應納稅額-可扣抵稅額=  2,6633,143= -480(退稅)

 所以小源可以得到480元的退稅。

 

二代健保補充保費

近年實施的二代健保補充保費制,採取就源扣繳方式,單一個股股利達2萬元或以上(上限為1千萬元) 就要扣1.91% 的補充保費,這也是一種變相的股利所得稅。以前例小源而言,參與信X除權息的單筆股利總額為19,050元,低於二代健保補充保費的扣繳門檻,因此,小源參與信X公司除權息不必繳二代健保補充保費。

 

目前國內企業可扣抵稅額比率大都低於40%,加上實施減半扣抵,因此個人綜所稅率在20%以上的人,補稅的機率較高!


 

 

挑選現金殖利率5%以上之公司

挑選殖利率高於5%的公司。台灣公司殖利率高於5%以上高達3、400家,相較於現行銀行定存利率約1%左右,若選對好公司參加除權息相關安全。

 

除權息後股價是否能填息

參加除權息大部份投資人看的還是殖利率,不過是否能填權息很重要!再者就是賺了股息,賠了價差。

 

舉個例子:

中華電除權息前股價是100元,今年配息每股5元,除權息當天的開盤價就是95元,公司配多少股利其實就會從股價扣掉。當中華電除權息之後的股價走勢回到100元時,把5元補回來了,就稱為「填息」,反之就是「貼息」。所以挑選股價穩定的或是填權填寫機會較高的個股,較能避免發生貼息的情形。

 

高殖利率股推薦:2439美律、3040遠見、2912統一超、8913全銓、6298崴強、3623富晶通

 

希望大家在明年的節稅規劃上有所幫助!

 

以上資料由 編輯部 整理提供

※以上內容僅供參考,投資人於投資前請審慎評估。

華冠證券投資顧問股份有限公司(104)金管投顧新字第009號


分享到:


延伸閱讀
05/25早安財經最前線 (圖)
05/25早安財經最前線

編輯部 2018/05/25

05/24早安財經最前線	 (圖)
05/24早安財經最前線

編輯部 2018/05/24


廣播: 0 部  影音: 2 部  文章:492

關於我們

華冠證券投資顧問股份有限公司

100台北市中正區忠孝東路二段100號6樓之2

傳真 : (02)2397-3938

客服郵件: service@hwa-guan.com.tw

我們在這

您可以在各大社群看到我們

網站安心保證

網站任何活動資料都透過SSL加密,請安心使用我們的服務

版權所有 © 2018 華冠投顧 104金管投顧新字第009號
往上